Quels sont les abattements forfaitaires pour frais professionnels selon votre catégorie ?
Comprenez la déduction automatique appliquée par les impôts sur votre chiffre d'affaires.
Si vous n'avez pas opté pour le versement libératoire, votre bénéfice imposable n'est pas votre chiffre d'affaires : l'administration fiscale applique d'abord un abattement forfaitaire censé représenter vos frais professionnels.
1. Les taux d'abattement
| Activité | Abattement | Part imposable |
|---|---|---|
| Achat-revente de marchandises, hébergement (BIC) | 71 % | 29 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 50 % | 50 % |
| Professions libérales (BNC) | 34 % | 66 % |
L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Si vous exercez deux activités (par exemple vente et services), chaque abattement s'applique à son chiffre d'affaires.
2. Exemple de calcul
Une graphiste en BNC encaisse 30 000 € dans l'année :
- abattement de 34 % : 30 000 × 34 % = 10 200 € ;
- bénéfice imposable : 30 000 − 10 200 = 19 800 €.
Ces 19 800 € s'ajoutent aux autres revenus du foyer et sont imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
3. Où déclarer ce chiffre d'affaires ?
Vous reportez votre chiffre d'affaires brut (avant abattement) sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, dans la case correspondant à votre activité. L'administration calcule elle-même l'abattement : ne le déduisez pas vous-même.
4. Et si mes frais réels sont plus élevés ?
En micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles : l'abattement est forfaitaire, que vos frais soient faibles ou importants. Si vos dépenses dépassent nettement l'abattement (gros achats de matériel, stock important), le régime réel peut devenir plus intéressant ; il implique de quitter le régime micro et de tenir une comptabilité complète.
Comparez barème classique et versement libératoire avec le Simulateur d'impôt micro-entreprise.